Was ist die Mehrwertsteuer? Fakten und Steuersätze

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Verbrauchssteuer, die vom Endverbraucher einer Ware oder Dienstleistung zu entrichten ist. Sie wurde erstmals 1954 in Frankreich auf Initiative des hohen französischen Beamten und Steuerexperten Maurice Lauré (1917-2001) eingeführt und wird in Frankreich nach und nach auf Waren und Dienstleistungen angewendet. Ab 1967 wird sie schrittweise auch von den anderen Staaten der Europäischen Union übernommen.

In der Europäischen Union wird der Mehrwertsteuersatz von jedem Mitgliedstaat gemäß den Harmonisierungsempfehlungen frei festgelegt. Die Höhe des Normalsatzes darf nicht unter 15 % liegen, und jeder Staat kann zwei ermäßigte Sätze festlegen, die nicht unter 5 % liegen dürfen. In der Europäischen Union liegt der niedrigste Normalsatz bei 17 % in Luxemburg, der höchste bei 27 % in Ungarn.

Viele Staaten der Welt haben nach und nach mehrwertsteuerähnliche Besteuerungsmechanismen eingeführt. Heute werden Mehrwertsteuer- oder vergleichbare Systeme in großen Teilen Europas und in vielen weiteren Volkswirtschaften angewandt. Der höchste Normalsatz wird in Ungarn mit 27 % angewandt, der niedrigste in Andorra mit 4,5 %.

Die 27 Mitgliedsstaaten der Europäischen Union wenden unterschiedliche Mehrwertsteuersätze an, die jedoch durch europäische Harmonisierungsempfehlungen geregelt sind. Die Standardsätze reichen von 27 % (Ungarn) bis 17 % (Luxemburg). In Livigno, Italien, wird ein Satz von 0 % angewandt.

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Der Normalsatz (Regelsteuersatz) Umsatzsteuer in Frankreich 2026 ist 20%. Der ermäßigte Steuersatz beträgt: 10%, 5.5% und 2.1%

Der Normalsatz (Regelsteuersatz) Umsatzsteuer in Deutschland 2026 ist 19%. Der ermäßigte Steuersatz beträgt: 7%

Der Normalsatz (Regelsteuersatz) Umsatzsteuer in Slowenien 2026 ist 22%. Der ermäßigte Steuersatz beträgt: 9.5%

Der Normalsatz (Regelsteuersatz) Umsatzsteuer in Kroatien 2026 ist 25%. Der ermäßigte Steuersatz beträgt: 13% und 5%

Der Normalsatz (Regelsteuersatz) Umsatzsteuer in Malta 2026 ist 18%. Der ermäßigte Steuersatz beträgt: 7% und 5%

Der Normalsatz (Regelsteuersatz) Umsatzsteuer in Griechenland 2026 ist 24%. Der ermäßigte Steuersatz beträgt: 13% und 6%

Viele Länder weltweit haben Systeme eingeführt, die der europäischen Mehrwertsteuer ähneln oder funktional vergleichbar sind. Die Standardsätze reichen von hohen Sätzen wie 25 % in Norwegen bis zu deutlich niedrigeren Sätzen wie 4,5 % in Andorra.

Berechnung von Mehrwertsteuer und Bruttobetrag:
Inkl. = Exkl. + [(Exkl./100) x MwSt.%]

Berechnen Sie die Mehrwertsteuer rückwärts und den Nettobetrag mit einer Formel, um den Steuerbetrag auszuschließen:
Exkl. = [Inkl./(100+MwSt.%)] x 100